Todo lo que debes saber sobre el baremo de kilómetros 2024
El baremo de kilometraje fiscal es la referencia que deben utilizar :
- por los empresarios, para calcular el coste financiero de un vehículo en el que incurren sus empleados en el ejercicio de sus funciones (gastos profesionales) ;
- por los asalariados, para declarar anualmente a Hacienda los gastos reales (gastos de desplazamiento domicilio-trabajo hasta un máximo de 80 km ida y vuelta por jornada laboral).
Se trata de uno de los baremos Urssaf utilizados regularmente para reembolsar los gastos profesionales, junto con el baremo Urssaf para gastos de comida y viajes de larga distancia.
Recomendaciones Urssaf: la referencia fiscal para las dietas por kilometraje
El baremo fiscal de kilometraje es la referencia fiscal por excelencia: es utilizado tanto por el asalariado como por el empresario para calcular el coste financiero de un vehículo a cargo del asalariado-contribuyente. De hecho, todos los empleados pueden recibir un reembolso de su empresa cuando utilizan su vehículo privado con fines profesionales, para cubrir los gastos asociados (gasolina, seguro, reparaciones, etc.).
El baremo tiene por objeto determinar
- el importe global anual que es deducible fiscalmente si se tienen en cuenta los gastos reales,
- calcular el importe de los gastos de kilometraje reembolsados por la empresa.
No obstante, para beneficiarse de esta deducción, es necesario seguir las instrucciones dictadas por la Urssaf.
Para gastos de empresa
Puede aplicar esta escala de gravamen en los siguientes casos
- el empleado es propietario de su propio vehículo,
- el cónyuge del empleado es propietario del vehículo,
- un miembro de la unidad familiar fiscal es propietario del vehículo,
- el vehículo es alquilado o prestado.
Estas son las principales recomendaciones de la URSSAF:
- Como empleador, le corresponde a usted poder probar el uso profesional del vehículo privado de su empleado.
- En el caso de un vehículo alquilado, debe demostrar que su empleado ha pagado el alquiler para poder aplicar el baremo de kilometraje.
- En el caso de un vehículo prestado, debe demostrar que es su empleado quien asume los gastos de mantenimiento del vehículo para uso profesional.
Para los desplazamientos entre el domicilio y el trabajo
Existen distintas formas de utilizar la compensación por kilometraje para los desplazamientos entre el domicilio y el lugar de trabajo:
- Si vive a 40 km o menos de su lugar de trabajo: calcule los gastos de transporte teniendo en cuenta toda la distancia recorrida;
- Si vive a más de 40 km de su lugar de trabajo: el kilometraje que se tiene en cuenta para los cálculos no supera los 40 km;
- Vive a más de 40 km de su lugar de trabajo, pero justifica esta distancia por circunstancias especiales (dificultad para encontrar un empleo cerca de casa, por ejemplo): se tiene en cuenta la distancia recorrida completa.
Más información sobre los diferentes baremos de kilometraje para coches, motos, scooters y bicicletas.
☝️ Tenga en cuenta que el baremo de kilometraje aplicable a la función pública no es el mismo.
Escala kilométrica 2023
Indemnización kilométrica para turismos
Tarifas kilométricas para automóviles
Con el fin de proporcionarle una guía fiable sobre la escala de gravamen, reproducimos aquí la información de la página web oficial de la administración francesa y de la Urssaf.
Como recordatorio, para determinar la tarifa de la Urssaf, la administración fiscal utiliza una serie de criterios:
- la potencia del vehículo
- el número de kilómetros recorridos
- la depreciación del vehículo debida al desgaste natural
- los gastos de reparación y mantenimiento,
- el consumo de combustible,
- las primas de seguro.
☝️ Este baremo de kilómetros imponibles se determina y actualiza cada año. ¡No olvides ponerte al día!
| Potencia fiscal | Hasta 5000 km | Entre 5001 y 20.000 km | Más de 20.000 km |
| 3 CV o menos | distancia recorrida x 0,529 | (distancia recorrida x 0,316) + 1,065 | distancia recorrida x 0,370 |
| 4 CV | distancia recorrida x 0,606 | (distancia recorrida x 0,340) + 1,330 | distancia recorrida x 0,407 |
| 5 CV | distancia recorrida x 0,636 | (distancia recorrida x 0,357) + 1.395 | distancia recorrida x 0,427 |
| 6 CV | distancia recorrida x 0,665 | (distancia recorrida x 0,374) + 1,457 | distancia recorrida x 0,447 |
| 7 CV y más | distancia recorrida x 0,697 | (distancia recorrida x 0,394) + 1.515 | distancia recorrida x 0,470 |
Ejemplo de cálculo de gastos reales de automóviles
Tomemos el ejemplo de un vehículo de 4 CV que ha recorrido 15.000 km en un año.
El cálculo a aplicar es el siguiente:
| (15 000 x 0,340) + 1 330 = 6 430 |
El empresario recibirá entonces un reembolso de 6.430 euros.
Si el mismo vehículo ha recorrido 20.000 km :
| 20 000 x 0,407 = 8 140 |
El empresario recibirá entonces un reembolso de 8.140 euros.
Desgravación kilométrica para las motos
Para los vehículos de dos ruedas, nos remitimos a las 3 distinciones señaladas en la página web de la Urssaf: existe un baremo específico para los vehículos de dos ruedas de cilindrada inferior a 50 cm3, otro para las motocicletas y otro para las bicicletas.
Atención: estas escalas impositivas tienen en cuenta el coste de los cascos y los equipos de protección.
Tarifas kilométricas para las motos
| Potencia fiscal | Hasta 3.000 km | Entre 3.001 y 6.000 km | Más de 6.000 km |
| Motocicletas de 1 a 2 CV | distancia recorrida x 0,395 | (distancia recorrida x 0,099) + 891 | distancia recorrida x 0,248 |
| Moto de 3 a 5 CV | distancia recorrida x 0,468 | (distancia recorrida x 0,082) + 1.158 | distancia recorrida x 0,275 |
| Motocicletas con más de 5 CV | distancia recorrida x 0,606 | (distancia recorrida x 0,079) + 1.583 | distancia recorrida x 0,343 |
Escala kilométrica para motores de menos de 50 cm3
Potencia fiscal |
Hasta 3.000 km | De 3.001 a 6.000 km | Más de 6.000 km |
| Vehículos de dos ruedas con una cilindrada inferior a 50 cm3 | distancia recorrida x 0,315 | (distancia recorrida x 0,079) + 711 | distancia recorrida x 0,198 |
Ejemplo de cálculo de gastos reales para vehículos de dos ruedas
Tomemos el ejemplo de una moto de 2 CV que ha recorrido 4.000 km en un año.
El cálculo es el siguiente:
| (4000 x 0,099) + 891 = 1 287 |
El empresario recibirá entonces un reembolso de 1.287 euros.
Si el mismo vehículo ha recorrido 6.000 km :
| 6000 x 0,248 = 1 488 |
El empleador recibirá entonces un reembolso de 1.488 euros.
Bonificación kilométrica por uso de la bicicleta
En vigor desde la Ley de Transición Energética de febrero de 2016, se puede aplicar (a discreción del empleador) una asignación por kil ómetro para bicicletas (IK vélo), incluidas las bicicletas eléctricas, a la distancia más corta entre el domicilio y el lugar de trabajo.
Este subsidio cubre la adquisición, el mantenimiento, los equipos de protección como el casco, el desgaste y el riesgo de robo o deterioro. Está exenta de cotizaciones a la Seguridad Social hasta un límite de 700 EUR anuales por trabajador.
El empleado debe acreditar el uso de su bicicleta mediante una declaración por su honor.
🤓 La bicicleta IK puede combinarse con el reembolso de los gastos de transporte público, si el empleado utiliza ambos.
Baremo de dietas kilométricas o baremo de gastos de combustible?
En la web del Bulletin officiel des Finances Publiques-Impôts se puede consultar otro baremo específico de Hacienda: el baremo fiscal de gastos de carburante. Se aplica a
- los empresarios individuales que han optado por la contabilidad ultrasimplificada (en el marco de los regímenes BIC y BNC),
No pueden acogerse al baremo por kilometraje; - los trabajadores por cuenta ajena que hayan optado por el régimen fiscal real (pueden elegir entre las dos escalas).
Este método de cálculo está reservado a las personas cuyos vehículos se utilizan a la vez con fines personales y profesionales. Deben determinar una cuota profesional para sus gastos de desplazamiento.
Todos los gastos (gasolina, peajes, seguros) se declaran sobre una base real, justificada por facturas.
☝️ Le corresponde a usted determinar cuál es la cuota más ventajosa para usted calculando la cuota al final del año.
- Si recorre muchos kilómetros, o si su vehículo es antiguo y está amortizado, el baremo por kilometraje es el más favorable.
- Si su vehículo es nuevo y no hace muchos desplazamientos, el sistema de gastos reales, calculados con el tipo impositivo del carburante, es el más ventajoso.
Al igual que el primero, el tipo impositivo para los gastos de carburante puede variar cada año.
Tipo impositivo del carburante
| Potencia fiscal | Diesel - coste por km | Super sin plomo - coste por km | GLP - coste por km |
| 3 a 4 CV | 0,102 € | 0,118 € | 0,063 € |
| 5 a 7 CV | 0,126 € | 0,145 € | 0,078 € |
| 8 a 9 CV | 0,150 € | 0,173 € | 0,093 € |
| De 10 a 11 CV | 0,169 € | 0,195 € | 0,104 € |
| 12 CV y más | 0,188 € | 0,217 € | 0,116 € |
Escala de costes del combustible para motocicletas
| Poder fiscal | Coste de combustible por kilómetro |
| Menos de 50 CC | 0,038 € |
| De 50 CC a 125 CC | 0,078 € |
| 3,4 y 5 CV | 0,098 € |
| Más de 5 CV | 0,136 € |
Artículo traducido del francés