¿Cómo funciona el IVA para las empresas? Guía del valor añadido
¿Qué es el impuesto sobre el valor añadido y cómo funciona el IVA para las empresas? Appvizer ha estudiado la cuestión para usted. Tipos, regímenes, IVA recuperable y no recuperable, IVA soportado y repercutido... aquí tienes un resumen de lo que necesitas saber sobre este impuesto.
También puede informarse sobre las herramientas informáticas disponibles en la nube para externalizar la gestión del IVA a expertos y aliviar a sus contables.
El IVA es un factor sutil en la facturación de tu empresa. ¡Prepare sus calculadoras!
El IVA, un impuesto neutro para las empresas
El IVA es un impuesto sobre el valor añadido, es decir, sobre la diferencia entre el precio de la materia prima y el producto final. Lo pagan los particulares y las empresas.
Pero es el consumidor final quien realmente soporta la carga. Paga un porcentaje del precio del producto, IVA excluido, a la empresa, que lo abona al Estado mensual, trimestral o anualmente.
Por tanto, la empresa es simplemente un intermediario entre Hacienda y el cliente, un recaudador. Por eso se dice que las empresas son neutrales con respecto al IVA.
☝️ Para los gestores de empresas, es importante proyectar precios sin IVA que representen lo que realmente ingresarán en sus bolsillos, razón por la cual la cuenta de pérdidas y ganancias se elabora sin IVA.
Diferentes tipos de IVA para distintos productos y servicios
Los tipos del IVA son los mismos entre profesionales y entre profesionales y particulares. Dependen del tipo de producto o servicio.
|
Nivel |
Tipo de IVA |
Productos o servicios afectados |
Tipo aplicable en los departamentos franceses de ultramar |
|
Tipo principal |
20 % |
Todos excepto los siguientes |
8,5 % |
|
Tipo intermedio |
10 % |
Restaurantes, hoteles, transporte, medicamentos no reembolsables, alojamiento en hoteles, obras, etc. |
2,1 % |
|
Primer tipo reducido |
5,5 % |
Alimentos básicos, comedores, libros, agua, leña, productos agrícolas, etc. |
2,1 % |
|
Segundo tipo reducido |
2,1 % |
Servicios de prensa en línea, medicamentos reembolsables, determinados espectáculos, etc. |
2,1 % |
|
Tipo nulo |
0 % |
Bienes inmuebles, antigüedades, servicios educativos |
0 % |
☝️ Los tipos son diferentes en Córcega y los departamentos de ultramar (Martinica, Guadalupe y Reunión), pero Mayotte y Guayana Francesa están exentas.
Consejos para calcular el IVA y el impuesto sobre las ventas:
- para pasar de IVA excluido a IVA incluido ▶︎ multiplique su precio sin IVA por "1, el tipo", es decir, 1,20 para el 20%; 1,10 para el 10%; 1 055 para el 5,5% y 1 021 para el 2,1%;
- para pasar del IVA al IVA exclusivo ▶︎ dividir el IVA por 1,20 si es del 20%, 1,10 si es del 10%, 1 055 si es del 5,5% y 1 021 si es del 2,1%.
IVA recaudado e IVA deducible
El IVA repercutido es el IVA aplicado al precio antes de impuestos y facturado al cliente por una empresa, que "recauda" el impuesto para el Estado.
El IVA deducible es el IVA pagado por una empresa a un proveedor o prestador de servicios, que puede deducir de sus pagos de IVA al Estado.
Impacto del IVA en las empresas
El IVA no es un gasto para las empresas, y sólo puede repercutir en su tesorería si lo pagan al Estado antes de que lo haya cobrado el cliente (IVA a débito). Por tanto, es importante anticipar los pagos para no acabar en descubierto.
IVA en la recaudación
El IVA de cobro se aplica generalmente a los proveedores de servicios, que pagan el IVA cuando sus clientes les han pagado.
☝️ Este sistema es más atractivo desde el punto de vista de la optimización fiscal, pero requiere un seguimiento más riguroso de los pagos de los clientes y, por tanto, una mayor tramitación administrativa.
IVA a débito
El IVA a débito se aplica al comercio de bienes, y la fecha de vencimiento para la devolución del IVA es la fecha de la factura, no la fecha de pago. El inconveniente es que esto requiere un anticipo de tesorería.
☝️ Una empresa de servicios puede decidir aplicar el IVA a débito, pero no es posible hacerlo a la inversa. En este caso, debe indicarlo en sus facturas.
¿Cómo funciona el IVA de las empresas?
- Una empresa sujeta al IVA recauda el IVA aplicable a los productos o servicios que vende a sus clientes.
- También paga el IVA a sus proveedores, en función del producto o servicio suministrado.
- A continuación, paga al Estado la diferencia entre lo que ha recaudado y lo que se ha pagado a sí misma.
Debe conservar todas las facturas que ha recibido de sus proveedores, con la parte correspondiente al IVA, e indicar el IVA en las facturas que envía a sus clientes, para justificar las declaraciones hechas a Hacienda y en caso de auditoría.
¿Cómo funciona la recuperación del IVA? Ejemplo
▶️ Usted es un panadero que vende baguettes a sus clientes, sobre las que repercute el IVA obligatorio, recaudado para el Estado. Como cada baguette tiene un precio final de 1 euro y el IVA aplicable es del 5,5%, el IVA recaudado es de 0,05 céntimos. Usted vendió 1.000 baguettes en junio y, por tanto, recaudó 1.000 x 0,05 céntimos, es decir, 50 euros, para el Estado.
▶️ Pero para hacer estas baguettes, compró harina a un proveedor, por la que pagó el IVA. Este IVA deducible te lo devuelve el Estado. Se trata del IVA recuperable. Supongamos que te gastaste 300 euros en la harina, de los cuales 15 euros eran IVA.
▶️ Cuando hagas la declaración del IVA al gobierno, indicarás el IVA que has cobrado por la baguette (50 euros) y el IVA deducible pagado a tu proveedor (15 euros).deducible, pagado a tu proveedor (15 euros), sólo tendrás que pagar a la Administración la diferencia entre ambos (35 euros).
Su proveedor de harina también está obligado a declarar y devolver el IVA cobrado, en este caso 15 euros.
Por eso este impuesto se conoce como pago fraccionado.
☝️ No todo el IVA es recuperable, en particular :
- El IVA sobre los gastos de carburante de gasolina,
- IVA sobre los gastos de gasóleo (recuperable en un 80%),
- IVA sobre la compra de un vehículo,
- el IVA de los gastos de alojamiento.
¿Cómo funciona el crédito de IVA?
Dependiendo del mes y de la actividad, puede que el Estado le adeude dinero: es lo que se conoce como crédito de IVA. Por ejemplo, si ha comprado mucha más harina de la que ha vendido pan.
Si el total es igual o superior a 760 euros, se le reembolsará la próxima vez que presente la declaración de la renta, previa cumplimentación de un formulario especial (nº 3519 o 3517DDR, según esté en el régimen fiscal normal o simplificado).
En caso contrario, el reembolso se aplaza hasta que se alcance este importe. También puede conservarlo como crédito en su cuenta para poder deducirlo posteriormente del IVA que adeude.
¿Qué régimen de IVA debe adoptar su empresa?
En principio, una empresa está sujeta al mismo régimen de IVA que su régimen fiscal.
Cuando se crea una empresa, las condiciones para pagar el IVA dependen de la información facilitada y de las opciones marcadas en el Centro de Trámites Empresariales (CFE) de la Cámara de Comercio e Industria.
Las normas que deben aplicarse dependen del tipo de empresa:
- microempresa
- empresario individual
- EURL,
- SARL
- asociación,
y su volumen de negocios (previsto o real).
Exención básica del IVA
Es decir, una empresa no está sujeta al IVA.
Los umbrales se revisan cada 3 años; la última revisión data del 1 de enero de 2019.
👉 Las nuevas empresas, recién declaradas, se benefician automáticamente de esto, pero pueden decidir optar por pagar el IVA si consideran que tendrán que hacerlo de todos modos, en previsión de ingresos significativos.
🏢 Tipos de empresas afectadas :
- empresarios individuales (EI, EIRL) sujetos al régimen de la microempresa,
- sociedades mercantiles (EURL, SARL, SA, etc.) independientemente de su régimen de impuesto sobre la renta,
- las empresas cuyo volumen de negocios (impuestos excluidos) en el año civil anterior no supere los :
- 85.800 euros para el suministro de bienes, las ventas para el consumo en los locales y los servicios de alojamiento,
- 34.400 euros para la prestación de servicios.
☝️ Las empresas a las que se aplica la exención :
- están exentas de presentar la declaración del IVA;
- no pueden repercutir el IVA deducible en sus compras
- no pueden repercutirlo a sus clientes
- sus facturas deben indicar "IVA no aplicable, artículo 293 B del Código General de Impuestos".
Tienen la ventaja de tener precios netos (TTC es igual a HT), lo que es más ventajoso para crear una base de clientes.
💡 Sigue siendo aconsejable que las microempresas y los empresarios autónomos se anticipen al momento en que estarán sujetos al IVA inflando un poco su precio base. De lo contrario, cuando hagan el cambio obligatorio al IVA, los clientes no entenderán por qué los precios suben un 20% de la noche a la mañana.
Cuidado: si una asociación supera el umbral con una actividad comercial accesoria, aunque no tenga ánimo de lucro, pasa a estar sujeta a impuestos comerciales (IVA, impuesto de sociedades).
El régimen simplificado del IVA (RSI)
🏢 Tipos de empresas afectadas :
- las empresas cuyo volumen de negocios anual, impuestos excluidos, no exceda de :
- 789.000 euros para la venta y el suministro de alojamiento,
- 238.000 euros para la prestación de servicios,
- y cuya cuota anual de IVA del año anterior no supere los 15.000 euros;
- empresas que pueden acogerse automáticamente a la exención básica y que la solicitan (durante un mínimo de dos años).
Esto implica
- el pago electrónico de cuotas semestrales en julio y diciembre, calculadas sobre la base del IVA pagado el año anterior o sobre la base de una decisión independiente de la nueva empresa;
- una declaración anual de regularización,
- ningún pago fraccionado si el IVA en N-1 fue inferior a 1.000 euros.
☝️ Las empresas sujetas al RSI pueden solicitar el cambio al régimen mini-real (durante un mínimo de dos años).
El régimen normal del IVA (RRN)
🏢 Tipos de empresas afectadas :
- nuevas empresas con un volumen de negocios anual previsto, impuestos excluidos, de :
- superior a 789.000 euros para la venta y el suministro de alojamiento,
- superior a 238.000 euros para las actividades de prestación de servicios.
- Empresas que declaren más de 15.000 euros de IVA al año,
- las empresas acogidas de oficio al régimen de exención de base o al régimen real simplificado que lo soliciten (durante un mínimo de dos años).
☝️ Este sistema requiere
- una declaración mensual (trimestral si el importe anual anterior era inferior a 4.000 euros) de las operaciones del mes anterior;
- el pago simultáneo del IVA.
El mini-régimen real del IVA
El mini-régimen de IVA real consiste en optar por el régimen normal de IVA real permaneciendo en el régimen simplificado de imposición de los beneficios.
"Una pequeña empresa con un crédito de IVA debería optar por el régimen de mini IVA real. Así podrá reclamar su crédito de IVA cada mes, al tiempo que estará sujeta a trámites de beneficios simplificados.
Le coin des entrepreneurs
¿Por qué adoptar un software de gestión del IVA?
Ley contra el fraude del IVA
Para luchar contra el fraude, que supuso un déficit de 14.000 millones de euros en 2015 según Bercy, en 2018 se introdujo una ley que exige el uso de software de contabilidad o gestión, o sistemas de caja que cumplan los requisitos de las autoridades fiscales, y garanticen:
- inalterabilidad
- seguridad
- almacenamiento
- archivo de los datos.
Esta obligación se aplica a los profesionales sujetos al IVA, al menos uno de cuyos clientes sea un particular.
Ventajas y ejemplos de software de gestión del IVA
Además de cumplir con la legislación antifraude, las soluciones de software como servicio (SaaS) ofrecen :
- gestión automática del IVA (declaración, aplicación de los tipos de IVA)
- seguridad de los datos en línea,
- ahorro de tiempo en el tratamiento de sus cuentas, etc.
3 ejemplos de software de gestión del IVA:
- Evoliz es un software de facturación y gestión comercial eficaz, especialmente adaptado a las VSE, las PYME y los empresarios autónomos.
▶️ La herramienta le ayuda a gestionar el IVA en particular. Por ejemplo, puede acceder a un resumen en el menú Informe. Aquí puede introducir la base sobre la que se calcula el IVA.
▶️ El informe calcula automáticamente el IVA soportado y repercutido. Los subtotales muestran los resultados por tipo de IVA para los ingresos. - IPaidThat es una solución de contabilidad completa (facturación, informes de gastos), también adecuada para pequeñas y medianas empresas.
▶️ Puede importar sus documentos contables desde los sitios web de sus proveedores, su buzón de correo o la plataforma Slack. El IVA se clasifica y categoriza mediante inteligencia artificial.
▶️ También puede registrar a un proveedor o cliente con la función de IVA intracomunitario para cumplir con las normas fiscales de la Unión Europea. - Kwixeo es un software de facturación y gestión empresarial para autónomos, VSE y pymes.
▶️ La solución cuenta con una pestaña de IVA declarado que sigue el mismo esquema que la página web de la Agencia Tributaria. Al marcar el botón "Rellenar la declaración automáticamente", el programa realiza automáticamente todos los cálculos por ti.
▶️ La pestaña "Detalles" le permite comprobar las cifras de su declaración.
Los programas informáticos dedicados a la facturación y la contabilidad son cada vez más eficaces para liberarle de las tareas cotidianas, automatizándolas sin estrés y respetando plenamente la legislación.
Todo lo que tiene que hacer es centrarse en su actividad principal y supervisar la salud financiera de su empresa utilizando los cuadros de mando que proporcionan.
Eso sí que es valor añadido.