Principales estados financieros de una empresa: ¿qué son y por qué es tan importante?
Todas las empresas, independientemente de su sector o tamaño, deben realizar y presentar informes financieros anuales que reflejen su situación económica. Adicionalmente, y para efectos de control interno, dichos informes sirven para llevar un seguimiento de los indicadores financieros establecidos para monitorear el buen funcionamiento del negocio.
En el siguiente artículo, Appvizer detalla cuáles son los estados financieros básicos obligatorios con los que debes cumplir si tienes una empresa en España. Quédate con nosotros para revisar algunas ideas generales de los estados contables, los diferentes tipos de estados financieros que existen y cuál es su utilidad.
¡Vamos allá! 🔥
¿Qué son los estados financieros?
Los estados financieros son informes contables que sirven para reflejar el ejercicio económico y los indicadores financieros de una empresa durante un período determinado.
Dichos informes son del interés general de los directivos de la empresa y del público en general, debido a que contemplan diferentes aspectos como:
- las ganancias y pérdidas,
- los cambios en el patrimonio,
- las utilidades retenidas,
- y los ingresos netos.
💡 Estados contables, informes financieros y cuentas anuales son sinónimos de estados financieros.
¿Para qué sirven los estados financieros de una empresa?
Estos documentos contables reflejan cómo es el funcionamiento de una compañía y ofrecen una visión global del estado financiero y la situación de la empresa en relación con su actividad económica.
Esto resulta particularmente útil al momento de evaluar si es necesario cambiar la dirección del negocio y emprender nuevas acciones.
¿Cuáles son los estados financieros básicos obligatorios? Los 5 principales
Existen distintos informes financieros que se pueden usar como herramientas de gestión y control de la contabilidad.
Conozcamos los diferentes tipos de estados financieros que las empresas suelen preparar habitualmente, se trate de pymes o grandes empresas. 👇
1. Balance de situación
También llamado balance general, estado de situación patrimonial o estado de situación financiera, es un documento contable que refleja el patrimonio de la empresa en un momento determinado.
Así, presenta de forma clara información sobre la empresa referente a:
- qué tiene (activos),
- qué debe (pasivos),
- y sus recursos propios (patrimonio neto).
Veamos más detalladamente los elementos que lo componen:
| Patrimonio | Masas patrimoniales | Qué incluye |
| Activos | Activo corriente (o circulante) | Bienes materiales o inmateriales, propiedad de la empresa durante un período inferior a un año. |
| Activo no corriente (o fijo) | Bienes materiales o inmateriales, propiedad de la empresa durante un período mínimo de un año. | |
| Pasivos | Pasivo corriente | Deudas a corto plazo. |
| Pasivo no corriente | Deudas a largo plazo. | |
| Patrimonio neto | Fondos propios | |
| Subvenciones | ||
💡 Es importante que el total del activo sea equivalente a la suma del pasivo y el patrimonio neto. De lo contrario, el balance no será correcto y tendrás que averiguar el por qué de esta variación.
🔵 Estados financieros: ejemplo de balance de situación
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Descargar plantilla2. Cuenta de resultados
También denominada cuenta de pérdidas y ganancias, estado de resultados o estado de pérdidas y ganancias, es un documento que permite valorar la rentabilidad de una empresa y, por ello, tiene en cuenta:
- los ingresos (o entradas de recursos) de la empresa,
- y los gastos (o salidas de recursos) de la empresa.
La principal finalidad de este informe es saber si durante un ejercicio contable determinado se han obtenido beneficios (saldo positivo) o, de lo contrario, ha habido pérdidas (saldo negativo).
💡 La interpretación del resultado es sencilla: si los ingresos son mayores que los gastos, la empresa ha tenido beneficios; si, de lo contrario, los gastos son mayores que los ingresos, la empresa habrá tenido pérdidas.
🔵 Estados financieros: ejemplo de cuenta de resultados
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3. Estado de cambios en el patrimonio neto
También llamado estado de evolución del patrimonio neto.
El ECPN muestra la evolución del capital de la empresa durante un período determinado, incluyendo las entradas y salidas producidas en cada una de las partidas.
Se compone en dos bloques:
- el estado de ingresos y gastos reconocidos,
- y el estado total de cambios en el patrimonio neto.
El primero, de obligación solo para las empresas que no sean pymes, va a comprender las ganancias y los gastos generados con referencia a la actividad de la empresa y va a reflejar:
- las ganancias y los gastos mostrados en la cuenta de resultados,
- y las ganancias y los gastos reconocidos en el patrimonio neto.
El segundo va a comprender todos los movimientos del patrimonio neto.
🔵 Veamos la estructura del estado de cambios en el patrimonio neto:
4. Estado de flujos de efectivo
El estado de flujos de efectivo es un documento que permite conocer la capacidad de una empresa de generar efectivo.
Refleja los movimientos de dinero de la compañía durante una época determinada, mostrando:
- su origen,
- su regularidad,
- y su uso.
Dentro del informe se incluyen los pagos y los cobros ligados a la actividad de la empresa, así como las inversiones y las fuentes de financiación.
💡 Los flujos de efectivo son la cantidad de dinero circulante de una empresa.
🔵 Estados financieros: ejemplo de estado de flujos de efectivo
5. Memoria del ejercicio
También llamada notas de los estados financieros.
La memoria contable es un documento de apoyo que sirve para complementar, ampliar, detallar y aclarar la información plasmada en todos los documentos que componen las cuentas anuales de una sociedad.
¿Cuáles son los estados financieros obligatorios en España?
La obligación de elaborar los estados financieros varía según el país.
Los estados financieros obligatorios en España son los descritos anteriormente. Y si bien existen algunos otros documentos que pueden revestir una importancia contable para las empresas, las cuentas de todas las entidades deben incluir:
- el balance general,
- la cuenta de resultados,
- el estado de cambios en el patrimonio neto,
- el estado de flujos de efectivo,
- y la memoria del ejercicio.
Además, existen libros obligatorios como el Libro Diario, y el Libro de Inventarios y Cuentas Anuales.
Existe también el Libro Mayor, aunque no es obligatorio, te lo recomendamos.
¿Cuándo debe llevarse a cabo este proceso?
Normalmente, se realiza de forma anual. Todos estos documentos deben, además, presentarse anualmente en el Registro Mercantil durante un periodo de tiempo preestablecido posterior a su año contable.
Esto quiere decir que no solo es obligatoria su elaboración, sino que también debe ser una información pública con la finalidad de:
- no poder hacer cambios posteriores,
- poder realizar una buena supervisión de las obligaciones tributarias,
- y permitir el acceso a cualquier persona interesada en invertir.
Evidentemente, los estados financieros no pueden presentarse de cualquier manera. Deberán reflejar clara y verídicamente la conducta económica de cada empresa, así como reunir algunas características comunes como:
- deben ser comprensibles para cualquier persona,
- pertinentes,
- comparables con períodos anteriores o con otras empresas,
- proporcionar información relevante,
- y contener información fiable.
💡 Las NIIF son las Normas Internacionales de Información Financiera . Estas fueron publicadas por la IASC (International Accounting Standards Board) entre 1973 y 2001, aunque nacen de un acuerdo entre distintos países.
Realizar estados financieros en definitiva
Más allá de la obligatoriedad de realizarlos, los estados financieros deben ser una de las prioridades contables de toda empresa, puesto que constituyen una potente herramienta de control interno. 💯
Entre otras cosas, estos ofrecen información fiable sobre el estado económico del negocio en el momento actual. Te permiten, además:
- observar tu evolución en comparación con periodos anteriores,
- conocer tu salud financiera,
- y tomar decisiones con base en criterios demostrados.
A nivel externo, justifican la transparencia de tu empresa y sus buenas prácticas, y ofrecerán información útil para:
- inversores,
- entidades financieras,
- administraciones públicas,
- analistas externos,
- consultores,
- y auditores.
Y no dudes en usar un programa de contabilidad para ayudarte en todos tus procesos.
Por lo tanto, estos estados financieros no deberían prepararse únicamente por derivarse de una obligatoriedad, sino también porque constituyen un poderoso instrumento de análisis del cual beneficiarse tanto a nivel interno (para la toma de decisiones), como a nivel externo (para conseguir inversores).