Guía de declaraciones fiscales y obligaciones contables de las empresas
Como contribuyente, al igual que un particular, una empresa está sujeta a una serie de declaraciones fiscales.
¿Cuáles son y cuáles son las obligaciones contables de la empresa?
¿Cuándo y cómo deben presentarse las declaraciones fiscales, en esta era de presentación electrónica y sin papel?
¿Qué es una declaración fiscal de empresa?
Declaraciones fiscales: definición
☝️ Todos los contribuyentes están obligados a presentar una declaración de la renta:
- particulares
- las empresas,
- incluidos los profesionales autónomos.
Consiste en declarar los ingresos a Hacienda para que ésta pueda determinar la cuantía de los impuestos a percibir.
🏢 En el caso de las empresas, la declaración de la renta incluye:
- la carta de bienvenida, el primer contacto con Hacienda, donde la empresa elige sus distintas opciones fiscales;
- la declaración de la renta para los empresarios sujetos al impuesto sobre la renta (IR);
la declaración de la renta para las sociedades limitadas (SA, SARL, etc.) sujetasal impuesto de sociedades (IS) - ladeclaración del impuesto sobre el valor añadido (IVA)
- la declaración de la contribución económica territorial (CET), un impuesto local que sustituye al impuesto sobre actividades económicas y que se compone de :
-
- el impuesto sobre la propiedad de las empresas (cotisation foncière des entreprises - CFE),
- la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE);
- la declaración del impuesto sobre vehículos de empresa (TVS), en su caso.
Declaraciones fiscales y contabilidad
En lo que respecta a la contabilidad, las empresas están obligadas a cumplimentar cada año un paquete fiscal que incluye las declaraciones de la renta y los cuadros que las acompañan (balance, cuenta de pérdidas y ganancias, etc.).
🔎 El fichero de asientos contables (FEC) es el documento contable desmaterializado que permite a Hacienda comprobar tu declaración de la renta.
Cuándo y cómo debo presentar mi declaración de la renta?
¿Cuáles son las obligaciones fiscales?
En virtud del artículo 170 del Código General de Impuestos, las empresas deben presentar sus declaraciones fiscales cada año desde el momento en que inician su actividad.
Desde el estallido de la crisis sanitaria, es obligatorio que las empresas presenten sus declaraciones fiscales por Internet.
Existen dos vías posibles
- el procedimiento EDI, utilizado por sus socios, como los censores jurados de cuentas ;
- la presentación electrónica EFI, es decir, a través de los servicios en línea de www.impots.gouv.fr.
Presentación de la declaración de la renta
La declaración de la renta sirve para calcular los beneficios imponibles y declararlos en la declaración del impuesto sobre la renta o del impuesto de sociedades.
El formulario a cumplimentar depende de su régimen fiscal y de su actividad empresarial:
- los comerciantes y las empresas sujetas al impuesto sobre la renta en régimen de beneficio industrial y comercial (BIC) cumplimentan la declaración 2031;
- los trabajadores autónomos, los trabajadores por cuenta propia y los empresarios autónomos sujetos al régimen de los beneficios no comerciales (BNC) cumplimentan la declaración 2035;
- las empresas sujetas al impuesto sobre sociedades (IS) cumplimentan la declaración 2065.
Cada declaración tiene sus propios anexos obligatorios, que puede consultar en el siguiente artículo.
Declaración del IVA
Una vez más, cada régimen fiscal tiene su propio formulario de declaración del IVA:
- para el régimen fiscal normal, el formulario CA3,
- para el régimen simplificado, el modelo CA12.
Tenga en cuenta que las declaraciones de IVA se hacen cada año para las empresas del régimen simplificado, pero se requieren declaraciones mensuales o trimestrales para todas las demás (si el importe del IVA no supera los 4.000 euros).
Para presentar la declaración del impuesto local (CET)
- El impuesto sobre bienes inmuebles de las empresas (cotisation foncière des entreprises - CFE), calculado sobre el valor de alquiler de los bienes inmuebles, se declara mediante el formulario nº 1447C.
- Si está sujeto al CFE y su volumen de negocios es superior a 152.500 euros, también debe presentar una declaración del impuesto sobre el valor añadido de las empresas (CVAE), utilizando el formulario 1330 - CVAE.
Calendario para las declaraciones fiscales de 2021
Normalmente, las declaraciones fiscales se presentan en abril. Este fue el caso para las declaraciones de impuestos de 2020.
Este año, la Direction Générale des Finances Publiques ha retrasado la fecha para las declaraciones de la renta 2021, que deben presentarse a más tardar el segundo día laborable después del 1 de mayo, con una tolerancia de 15 días para la presentación electrónica.
Por lo tanto, el 4 de mayo es la fecha límite oficial para :
- la declaración de la renta 2020 para los profesionales sujetos al impuesto sobre la renta;
- la declaración del impuesto sobre la renta del ejercicio 2020 para las empresas sujetas al impuesto de sociedades;
- declaración y regularización electrónica del CVAE 2020;
- declaración simplificada del IVA.
☝️ Para CFE, la declaración debe presentarse antes del 31 de diciembre del año de creación de su empresa. No está obligado a declarar su base imponible todos los años, salvo en caso de modificaciones importantes (declaración n° 1447-M).
Para consultar el calendario fiscal de declaraciones y pagos, visite el sitio web de la administración fiscal.