Sus declaraciones micro-BNC en 4 pasos: la nota para no olvidarse de nada
¿Cómo saber qué declaración micro-BNC le corresponde?
Si trabaja como profesional autónomo, entra en el régimen de beneficios no comerciales (BNC). Siempre que su volumen de negocios no supere un determinado umbral anual, puede acogerse al régimen simplificado de la micro-BNC.
Como ocurre con todas las declaraciones contables y fiscales, hay normas específicas que se aplican en función de su actividad y su situación. Veamos cuáles son, cuándo declarar en el régimen micro-BNC y repasemos cada paso para simplificarle la tarea.
El régimen micro-BNC: recordatorio de las obligaciones
Como profesional autónomo, debe declarar sus ingresos. Estos ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta (impôt sur le revenu) sobre los beneficios de su actividad.
☝️ ¿Cómo saber si es un micro-BNC?
Para empezar, veamos los aspectos básicos del régimen micro-BNC:
- Es usted un profesional autónomo.
- Puede acogerse automáticamente al régimen a partir de los dos primeros años de actividad y, posteriormente, si sus ingresos no superan un determinado umbral.
- Su base imponible corresponde a su volumen de negocios, del que se deducen los gastos aplicando una bonificación a tanto alzado del 34%.
- Puede llevar una contabilidad simplificada, el único requisito contable es que lleve un diario de ingresos para mantener sus cuentas al día.
[¿Cómo declarar sus ingresos micro-BNC?
En el marco del régimen micro-BNC, sus obligaciones fiscales se simplifican. He aquí las diferentes declaraciones que hay que hacer y cómo cumplimentarlas en la práctica.
Etapa 1: Conocer los criterios de admisibilidad al micro-BNC
¿Cuál es el umbral micro-BNC 2020? Depende del momento en que realice su declaración.
Para poder acogerse al régimen micro-BNC, debe cumplir las siguientes condiciones:
- si declara sus ingresos de 2019 en 2020, su volumen de negocios anual sin IVA debe ser inferior a 70.000 euros.
- si declara sus ingresos de 2020 en 2021, su volumen de negocios sin IVA no debe superar los 72 .500 euros.
☝️ Para poder acogerse a este régimen, sus ingresos no deben superar los límites máximos indicados anteriormente durante dos años naturales consecutivos. En otras palabras, sus ingresos deben permanecer por debajo de estos umbrales tanto en N-1 como en N-2.
Si sus ingresos superan el umbral, estará sujeto al régimen de declaración controlada para el año N. Esto surte efecto a partir del 1 de enero del año siguiente a los dos años en los que se supera el umbral.
💡 Atención: algunas profesiones están cubiertas por regímenes específicos y no pueden acogerse al régimen micro-BNC. Entre ellas se encuentran los funcionarios públicos y ministeriales, los agentes de seguros generales, los escritores, artistas y creadores, etc.
Etapa 2: cumplimentar la declaración de la renta
Recuerde que la base imponible depende del volumen de negocios efectivamente percibido en un año determinado. Por lo tanto, debe conocer el importe exacto de sus ingresos anuales.
Tipos de ingresos que deben declararse en el marco del régimen micro-BNC
- honorarios
- sustituciones de ingresos (como permisos de maternidad o paternidad, etc.)
- prestaciones en especie,
- subsidios diarios,
- subvenciones obtenidas en el marco de su actividad por cuenta propia.
Documentos que debe utilizar para su declaración de la renta
- la declaración 2042 micro-BNC , que corresponde a la declaración global de los ingresos de todos los miembros del hogar fiscal;
- la declaración complementaria 2042-C-PRO, que sirve para declarar los ingresos, las reducciones y los créditos fiscales.
¿Cómo cumplimentar la declaración 2042 C Pro micro-BNC?
- Descargue el impreso de declaración complementaria 2042 C-PRO de la página web de los Servicios Públicos.
- Vaya a la sección "Revenus non commerciaux professionnels", en la categoría "Régime déclaratif spécial ou micro-BNC", bajo "Revenus imposables".
- Introduzca el total de sus ingresos en la casilla "5HQ". Indique la base imponible bruta, es decir, sin IVA, sin calcular ni deducir la desgravación del 34%. A este importe pueden añadirse las posibles ganancias o pérdidas patrimoniales.
Paso 3: Elegir el método de pago del impuesto
Como microempresario acogido al régimen micro-BNC, puede optar por pagar el impuesto sobre la renta en cumplimiento íntegro de sus obligaciones.
Si esta es la opción que elige, declare sus ingresos en la casilla "5TE" de la sección ilustrada a continuación:
☝️ En este caso, el impuesto sobre la renta deducido corresponde al 2,2% de sus ventas, cada mes o trimestre.
Usted declara todos los ingresos que percibe y Hacienda calcula la retención a tanto alzado del 34%.
Etapa 4: Cumplimentar la declaración URSSAF
Como profesional de la micro-BNC, paga las cargas sociales a tanto alzado aplicadas a su beneficio.
- Si es un profesional autónomo cubierto por el régimen general, debe cumplimentar la declaración social de los autónomos (DSI) en la página web net-entreprises.fr;
- Si es médico o auxiliar médico colegiado, debe enviar a su URSSAF una declaración de la renta específica (DSPamC);
- Si es un empresario micro-BNC, está automáticamente cubierto por el régimen microsocial simplificado. Debe declarar y pagar sus cotizaciones a la Seguridad Social en la página web autoentrepreneur.urssaf.fr con periodicidad mensual o trimestral, aunque no haya percibido ingresos durante el periodo.
¿Cuándo declarar los ingresos micro-BNC?
La declaración de la renta micro-BNC debe hacerse cada año, durante el segundo trimestre, entre abril y junio.
¿Cómo facilitar la declaración en línea?
Con el fin de cumplir con sus obligaciones fiscales, de seguridad social y contables, se ha diseñado un software específico para gestionar sus trámites de BNC con facilidad. El objetivo es ahorrar tiempo automatizando muchas tareas y eliminando la necesidad de introducir datos manualmente.
- Indy, una solución dedicada a los autónomos (profesionales de la salud, profesionales del derecho, asesores, etc.) que trabajan por cuenta propia en el régimen BNC. En particular, genera y carga automáticamente sus declaraciones de microempresa: declaraciones de volumen de negocios a la URSSAF, IVA, etc.
- Gest4U, una herramienta diseñada para microempresarios, autónomos y trabajadores por cuenta propia: entre otras cosas, puede generar sus declaraciones directamente desde la aplicación, en unos pocos clics.
Micro-BNC: ¿cómo pasarse a la declaración controlada?
En la práctica, puede renunciar al sistema simplificado de micro-BNC y pasar al sistema de declaración controlada. He aquí las etapas del procedimiento:
- Lo único que tiene que hacer es presentar una declaración de la renta 2035 antes de mayo del año N por los ingresos obtenidos en el año N-1, o enviar una solicitud en papel normal a Hacienda.
- Una vez suscrita la opción, es renovable tácitamente cada año.
- Para volver a la micro-BNC, debe notificar la nueva opción a su Servicio de Impuestos de las Empresas (SIE) antes del 1 de febrero del año en curso.
🔎 ¿Cómo se cumplimenta la declaración 2035?
- Determine su base imponible restando todos sus gastos empresariales de sus ingresos empresariales.
- Anote esta cantidad en la declaración.
- Presenta electrónicamente la declaración a Hacienda en abril.
Como hemos visto, los trámites y las declaraciones de la micro-BNC son muy sencillos, lo que constituye una de las principales ventajas de este sistema.
Sin embargo, a veces es más ventajoso optar por el sistema de declaración controlada, aunque sus ingresos se mantengan por debajo de los umbrales de volumen de negocios antes mencionados. Este es el caso cuando sus gastos deducibles superan la deducción a tanto alzado del 34%.
A usted le corresponde decidir qué opción es la más rentable para su empresa.