Guía para la declaración 1330 CVAE: trámites, fechas y cálculos para 2024
¿Ha oído hablar de la declaración 1330 CVAE, pero no sabe exactamente a qué se refiere? ¿También tiene que rellenarla y pagar esta contribución sobre el valor añadido de las empresas?
En este artículo, echamos un vistazo a la CVAE, las empresas cubiertas por esta declaración de impuestos y las que están exentas. Si es usted sujeto pasivo del impuesto, le explicamos cómo declarar y pagar la declaración 1330 CVAE y cómo se calcula.
¿Qué es el CVAE?
La Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE) es un impuesto basado en el volumen de negocios generado durante un periodo determinado. Junto con la CFE (cotisation foncière des entreprises), forma parte de la CET (contribution économique territoriale), por lo que se pagará a las autoridades locales.
El importe del volumen de negocios generado por la empresa se utiliza para determinar :
- si la empresa debe o no declarar el CVAE,
- si la empresa debe declarar y pagar el CVAE
- el importe del impuesto adeudado.
👉 La declaración 1330 es el documento que las empresas deben cumplimentar para declarar su CVAE, e incluye la siguiente información:
- el volumen de negocios sin IVA,
- el número de empleados
- los centros de actividad y establecimientos,
- el valor añadido generado en el último ejercicio.
¿Quién debe presentar la 1330 CVAE?
Empresas afectadas
No, no todas las empresas están obligadas a declarar el CVAE.
Se distingue entre las empresas que deben declararlo y las que deben pagarlo. Todas las empresas que generan :
- más de 152.000 euros de volumen de negocios deben declarar el CVAE,
- más de 500.000 euros están obligadas a pagarlo.
| Ventas sin IVA | Declaración del CVAE | Pago del CVAE |
| < 152 500 € | ❌ | ❌ |
| > 152 500 € | ✅ | ❌ |
| > 500 000 € | ✅ | ✅ |
Empresas exentas de presentar la declaración 1330
Las empresas que:
- ya estén exentas del pago de la CFE,
- pertenezcan al régimen de microempresas,
- tengan un único establecimiento
- estén registradas como SCM (sociétés civiles de moyens)
- se hayan fusionado durante el mismo ejercicio de la declaración,
- hayan cerrado varios ejercicios en el mismo período,
- ejercen varias actividades profesionales que son objeto de múltiples declaraciones de pérdidas y ganancias,
- son extranjeras y no tienen establecimiento en Francia
- tienen un ejercicio económico de más de 12 meses,
- están en su primer año de actividad.
💡 Para beneficiarse de la exención, debe cumplimentar la sección reservada al CVAE en su declaración de la renta.
Cuándo se debe declarar el 1330 CVAE?
La fecha de cierre de las cuentas no determina el momento de la declaración. Todas las empresas obligadas a presentar una declaración CVAE deben hacerlo a más tardar el :
- el segundo día laborable a partir del 1 de mayo, es decir, entre el 3 y el 5 de mayo (para 2024, es el 3 de mayo),
- 15 días adicionales si la declaración se presenta por vía electrónica,
- 60 días en el caso de un ejercicio diferente del año natural, si procede,
- 60 días después de la fecha de cese de actividad de la empresa, si procede,
- 60 días después de la sentencia de apertura de un procedimiento colectivo, en su caso (suspensión de pagos, salvaguarda o liquidación judicial).
💡 Conviene saber: si el procedimiento colectivo no da lugar al cese, no es necesario cumplimentar la declaración 1330, sólo la 1329 en el plazo de 60 días.
Cómo se declara y se paga la 1330 CVAE?
Declaración
El CVAE debe declararse por teletransmisión, bien :
- mediante el procedimiento EDI-TDFC (intercambio electrónico de datos) a través de un interlocutor EDI certificado, que puede ser un programa informático o un censor jurado de cuentas
- o bien mediante el procedimiento EFI (intercambio electrónico de formularios), que consiste en hacer usted mismo la declaración del CVAE en línea a través de la página web de la Agencia Tributaria, del mismo modo que para declarar las cotizaciones a la Seguridad Social, el IVA o la declaración de la renta.
Pago
¿Cómo se paga el CVAE? ¿Cuándo debe abonarse? El CVAE se abona del siguiente modo
- si el importe del CVAE es superior a 1.500 euros
- un primer plazo del 50% del CVAE N-1 a más tardar el 15 de junio de 2024,
- un segundo plazo a más tardar el 15 de septiembre de 2024,
- y el saldo (si el importe debe ajustarse) el año siguiente, antes del 2º día laborable siguiente al 1 de mayo,
- si el importe del CVAE es inferior a 1.500 euros, se paga en un solo plazo.
¿Cómo se calcula el CVAE debido?
Cálculo del CVAE
|
Cálculo del CVAE : N-1 ventas x tipo impositivo |
💡 Bueno es saberlo, hay que añadir al importe del CVAE :
- un impuesto adicional (CVAE x 3,46%),
- los gastos de administración (CVAE x 1%).
Para conocer el tipo impositivo que se aplica a su empresa:
| Ventas sin IVA | Tipo impositivo y cálculo |
| < 500 000 € |
Tipo del 0% |
| Entre 500.000 y 3.000.000 de euros |
Tipo: 0,25 Cálculo: 0,25% * ( (volumen de negocios - 500.000) / 2,5 millones ) |
| Entre 3 y 10 millones de euros |
Tipo: 0,70% (0,45% + 0,25% del tramo anterior) Cálculo: 0,25% + 0,45% * ( (Facturación - 3 millones) / 7 millones ) |
| Entre 10 y 50 millones de euros |
Tipo: 0,75% (0,05% + 0,70% del tramo anterior) Cálculo: 0,70% + 0,05% ( (Volumen de negocio - 10 millones) / 40 millones ) |
| > 50 millones de euros | Tipo: 0,75 |
Ejemplo de cálculo del CVAE
Tomemos el ejemplo de una empresa con unas ventas sin IVA de 625.000 euros en N-1.
Cálculo del tipo impositivo :
0,25% * ( (625.000 - 500.000) / 2,5 millones ) = 0,25% * 0,05 = 0,0125%.
Cálculo del CVAE bruto :
625 000 x 0,0125 % = 78,125 €
A este importe hay que añadir el impuesto adicional y los gastos de administración:
- 3,46 % x 78,125 = 2,70 €
- 1 % x 78,125 = 0,78125 €
TOTAL CVAE: 81,60 EUROS
Cálculo del anticipo del CVAE
|
Cálculo del anticipo sobre el CVAE : 50% x CVAE = anticipo CVAE |
👆 Hay que incluir la comisión de gestión del 1% y el impuesto adicional del 3,46%.