Cuotas de autónomos emprendedores en 2024: la ficha completa para calcularlas
Autónomo o autoempresario, ¿qué cargas debe esperar en 2024?
Aunque los empresarios autónomos se benefician de un régimen microsocial simplificado, no están exentos de pagar determinadas tasas. ¿Cuáles son estas cargas? ¿Cuáles son los porcentajes de las cargas del empresario autónomo? ¿Existen casos especiales?
Ha creado su propia empresa, pero aún no tiene claro cómo calcular y declarar sus cargas: ¡nuestra guía se lo explicará!
¿Cuáles son los gastos de un empresario autónomo en 2024? Tipos y porcentajes de gastos
Cotizaciones a la Seguridad Social
¿En qué consisten?
- Seguridad social,
- baja por maternidad o paternidad,
- pensiones básicas y complementarias...
Como todos los demás, los empresarios autónomos se benefician de la protección social. Por eso deben pagar las cotizaciones correspondientes.
☝️ Además de cotizar a la Seguridad Social, los empresarios autónomos también pagan la Contribution à la Formation Professionnelle (Contribución a la Formación Profesional). Se trata de una oportunidad de formación, al igual que los trabajadores por cuenta ajena que se benefician de la CPF (Compte Personnel de Formation).
¿Cuáles son los tipos de cotización a la Seguridad Social para los autoempresarios?
El cálculo de las cotizaciones sociales es relativamente sencillo. Son un porcentaje aplicado al volumen de negocios, que varía en función de la actividad. Por tanto, son proporcionales a sus ingresos:
| Tipo de actividad | Tipo de cotización a la Seguridad Social | Tipo de cotización para la PPC | Tipo total de cotización |
| Compraventa de bienes y mercancías | 12,8 % | 0,1 % | 12,9 % |
| Servicios de alojamiento | 12,8 % | 0,1 % | 12,9 % |
| Servicios comerciales | 22 % | 0,2 % | 22,2 % |
| Servicios artesanales | 22 % | 0,3 % | 22,3 % |
| Profesiones liberales | 22 % | 0,2 % | 22,2 % |
💡 Si tu volumen de negocio es cero, no cotizas a la Seguridad Social. Pero cuidado: todo lo que no pagues no se tendrá en cuenta para tu pensión o dietas. Por eso algunos autoempresarios pagan voluntariamente cotizaciones mínimas.
Cargas fiscales y pago al corriente de sus obligaciones
¿En qué consisten?
Como empresario autónomo, está sujeto al impuesto sobre la renta, no al impuesto de sociedades.
No obstante, puede optar por el pago liberatorio de sus obligaciones fiscales:
- paga el impuesto cuando paga las cotizaciones a la Seguridad Social, en vez de deducir el impuesto en origen;
- esto no le exime de presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta.
☝️ Tenga en cuenta que no todos los autónomos pueden beneficiarse del pago liberatorio. Para beneficiarse de la ayuda en 2024, la renta fiscal de referencia (RFR) del hogar fiscal correspondiente al año N-2 (es decir, 2022) no debe superar los 27 794 EUR por unidad de cuota familiar. Este importe se incrementa en un 50% por cada media unidad adicional o en un 25% por cada cuarto de unidad adicional.
Puede optar por pagar el impuesto sobre la renta en su totalidad de alta en línea a través del portal oficial del microempresario.
¿Cuáles son los tipos de pago liberatorio del impuesto sobre la renta?
| Tipo de actividad | Tipo de pago liberatorio del impuesto sobre la renta |
| Compraventa de bienes y mercancías | 1 % |
| Servicios de alojamiento | 1 % |
| Servicios comerciales | 1,7 % |
| Servicios artesanales | 2,2 % |
| Profesiones liberales | 2,2 % |
☝️ Es bueno saberlo: Con la crisis sanitaria y económica vinculada a Covid-19, muchos microempresarios se beneficiaron de exenciones de cotizaciones a la Seguridad Social en 2020. Por este motivo, se ha establecido un régimen especial para la declaración de la renta de 2021, en 2022, para excluir las rentas exentas de cotizaciones a la Seguridad Social.
Impuesto sobre bienes inmuebles
El impuesto sobre bienes inmuebles de empresas (cotisation foncière des entreprises, o CFE) está relacionado con el valor de alquiler del inmueble en el que ejerce su actividad.
Sin embargo, es complicado conocer el importe exacto, ya que se calcula principalmente en función del lugar en el que esté radicada la empresa del autónomo.
Nuestro consejo: ¡infórmate en el SIE (Servicio de Impuestos de las Empresas) de tu localidad!
💡 Es posible estar exento del impuesto sobre bienes inmuebles de las empresas (cotisation foncière des entreprises):
- en el primer año de actividad, cumplimentando una declaración inicial del CFE antes del 31 de diciembre,
- si el volumen de negocios es inferior a 5.000 euros en un periodo de 12 meses,
- para determinadas actividades artesanales y afines, y en los ámbitos de la pesca y la agricultura,
- para los empresarios autónomos que operan en zonas prioritarias, etc.
Para consultar la lista de todas las empresas exentas, véanse los artículos 1449 a 1466F del Código General de Impuestos.
✨ Novedad para 2021 : exención facultativa del FCE
Desde la Ley de Finanzas para 2021, cada autoridad local beneficiaria del CFE puede decidir extender la exención del CFE durante tres años (en lugar de un año), para la creación y ampliación de empresas. Póngase en contacto con su oficina tributaria local para averiguar si esto se aplica en su caso.
Impuesto sobre las tasas de las cámaras consulares
Además de las contribuciones antes mencionadas, existe un impuesto para las cámaras consulares, es decir :
- la CMA, o Chambre des Métiers o Chambre de l'Artisanat,
- la CCI, o Cámara de Comercio e Industria.
Si pertenece a una de estas cámaras, esto es lo que tiene que pagar:
| Tipo de empresa | Tipo impositivo para las cámaras consulares |
| Compraventa de bienes y mercancías | 0,015 % |
| Servicios de alojamiento | 0,015 % |
| Servicios comerciales | 0,044 % |
| Servicios artesanales | 0,48 % |
| Servicios de compra y reventa | 0,22 % |
| Artesanos con doble registro CCI-CMA | 0,007 % |
☝️ Conviene saber:los impuestos de las tasas camerales son específicos de Alsacia y Mosela. Para más información, consulte la página web service-public.fr.
Empresarios autónomos en los DOM 2024: calcular sus cargas
En cuanto a las cargas de los empresarios autónomos, existen diferencias entre la Francia metropolitana y los departamentos y territorios franceses de ultramar:
- Posible exención de las cotizaciones a la Seguridad Social durante los 2 años siguientes a la fecha de creación de la empresa autónoma. Calculada en función del volumen de negocios, la exención puede ser total, decreciente o nula. A cambio, sin embargo, los empresarios autónomos pagan :
- una cotización complementaria a tanto alzado para la jubilación,
- una cotización a la formación profesional, que oscila entre 101 y 118 euros en función de la naturaleza de la actividad.
- Cotizaciones a la Seguridad Social más bajas que en la Francia metropolitana al final de estos 2 años:
| Tipo de actividad | Hasta el 7º trimestre natural | Desde el 8º trimestre civil hasta el final del 3er año | CFP | Tipo de cotización a la Seguridad Social | VLF* | Total |
| Compraventa de bienes y mercancías | 2,20 % | 6,4 % | 0,10 % | 8,6 % | 1,0 % | 9,7 % |
| Servicios de alojamiento | 2,20 % | 6,4 % | 0,10 % | 8,6 % | 1,0 % | 9,7 % |
| Servicios comerciales | 3,70 % | 11 % | 0,30 % | 14,7 % | 1,7 % | 16,7 % |
| Servicios artesanales | 3,70 % | 11 % | 0,30 % | 14,7 % | 1,7 % | 16,7 % |
| Otros servicios y profesiones liberales (BNC) | 3,7 % | 11 % | 0,10 % | 14,7 % | 2,2 % | 17,0 % |
| Profesiones liberales (BNC) con Cipav | 7,4 % | 11,1 % | 0,30 % | 14,80 % | 2,2 % | 17,3 % |
*si ha optado por pagar el impuesto sobre la renta en origen.
☝️ Teniendo en cuenta las desgravaciones fiscales más elevadas en los departamentos y territorios franceses de ultramar para el BIC y el BNC, debe considerar si la VLF le perjudica:
- 30% de desgravación fiscal en Guadalupe, Martinica y Reunión (limitada a 5.100 euros) ;
- desgravación del 40% en Guayana y Mayotte (limitada a 6.700 euros).
El caso especial de ACRE
Empresarios autónomos: aligerar la carga el 1er año
La reforma del ACRE (antes ACCRE) entró en vigor en 2020. Esta ayuda a la creación y adquisición de empresas se define como un régimen de reducción de las cargas de los autónomos durante los 4 primeros trimestres naturales.
💡 Conviene saber: como la exención se extiende a lo largo de un periodo de trimestres naturales, es mejor iniciar tu actividad al principio del trimestre (enero/abril/julio/octubre) ¡para evitar el riesgo de perder uno o dos meses de Acre!
¿Quién puede optar al ACRE?
- Los solicitantes de empleo que perciben una prestación,
- los solicitantes de empleo que no perciben prestaciones y que han estado inscritos en Polo Empleo durante 6 meses en los últimos 18 meses,
- los beneficiarios de la ASS (Allocation de Solidarité Spécifique) o de la RSA (Revenu de Solidarité Active),
- personas de entre 18 y 25 años,
- personas reconocidas como discapacitadas menores de 30 años,
- empresarios autónomos con un contrato de Cabo (Contrat d'appui au projet d'entreprise),
- beneficiarios de PreParE (Prestation Partagée d'Éducation de l'Enfant),
- fundadores de empresas autónomas situadas en un barrio prioritario.
¿Cuáles son las tarifas ACRE?
Para las empresas autónomas creadas a partir del 1 de abril de 2020:
| Tipo de actividad | Tipo de cotización a la Seguridad Social |
| Compraventa de bienes y mercancías | 6,4 % |
| Suministro de alojamiento | 6,4 % |
| Servicios comerciales | 11 % |
| Servicios artesanales | 11 % |
| Profesiones liberales | 11 % |
Para las empresas de autónomos creadas entre el 1 de abril de 2019 y el 31 de marzo de 2020 :
| Tipo de actividad | Tipo de cotización a la seguridad social - 1er período | Tipo de cotización a la Seguridad Social - 2º período | Tipo de cotización a la seguridad social - 3er período |
| Compraventa de bienes y mercancías | 3,2 % | 9,6 % | 11,6 % |
| Servicios de alojamiento | 3,2 % | 9,6 % | 11,6 % |
| Servicios comerciales | 5,5 % | 16,5 % | 19,8 % |
| Servicios artesanales | 5,5 % | 16,5 % | 19,8 % |
| Profesiones liberales | 5,5 % | 16,5 % | 19,8 % |
Para empresas de autónomos creadas entre el 1 de abril de 2018 y el 31 de marzo de 2019:
| Tipo de actividad | Tipo de cotización a la seguridad social - 1er período | Tipo de las cotizaciones sociales - 2º período | Tipo de cotización a la seguridad social - 3er periodo |
| Compraventa de bienes y mercancías | 3,2 % | 6,4 % | 11,6 % |
| Servicios de alojamiento | 3,2 % | 6,4 % | 11,6 % |
| Servicios comerciales | 5,5 % | 11 % | 19,8 % |
| Servicios artesanales | 5,5 % | 11 % | 19,8 % |
| Profesiones liberales | 5,5 % | 11 % | 19,8 % |
Las tasas de exención del ACRE se posponen a 2020 y 2021
Las medidas adoptadas para el ACRE debido al coronavirus se han aplazado 3 meses en 2020, es decir, hasta el 1 de abril de 2020. Esto aplaza las posibles exenciones en 2021 en la misma cuantía, tal y como se decretaron con la reforma (cambios progresivos de tipos).
En otras palabras
- si crea una microempresa entre el 2º trimestre de 2018 y el 1º trimestre de 2019, contribuirá con el 90% (en lugar del 75%) en el tercer año (entre abril de 2021 y marzo de 2022).
- si crea una microempresa entre el 2º trimestre de 2019 y el 1er trimestre de 2020:
- Aportas el 75% (en lugar del 50%) en el segundo año (entre abril de 2020 y marzo de 2021).
- Aportas el 90% (en lugar del 75%) el tercer año (entre abril de 2021 y marzo de 2022).
Encontrará más información directamente en la página web de la URSSAF.
Cálculo de las cotizaciones de los empresarios autónomos en 2024
¿Cómo calcular sus cotizaciones como empresario autónomo?
- Aplicando el porcentaje de cotización correspondiente a su situación, para todos los tipos de cargas, y realizando usted mismo los cálculos en una hoja de cálculo Excel, por ejemplo.
- Utilizando un simulador en línea, como el que ofrece Bpifrance, para calcular sus cotizaciones a la Seguridad Social.
- Automatizando tu contabilidad de principio a fin con un software adaptado a las necesidades de los empresarios autónomos.
💡 Atención: cuanto más automatices la contabilidad de tu negocio de autónomo, más evitarás errores y ahorrarás un tiempo precioso que podrás reutilizar para tu negocio.
¿Es posible deducir gastos como empresario autónomo?
Es imposible deducir gastos (gastos de viaje, compra de material, etc.) como empresario autónomo.
💡 Sin embargo, muchos empresarios autónomos optan por facturar los gastos de desembolso para reducir la carga sobre su tesorería:
- se facturan al cliente los costes derivados de la prestación del servicio ;
- ventaja: estos gastos de desembolso no se incluyen en su volumen de negocios a efectos del cálculo de las cotizaciones.
¿Cuándo hay que pagar las tasas de autoempresario?
Pago de las cotizaciones a la Seguridad Social, la PPC y el impuesto sobre las tasas de las cámaras consulares
Para pagar sus cotizaciones, debe declarar su volumen de negocios:
- en el sitio web autoempresario de la URSSAF
- o en la aplicación móvil, AutoEntrepreneur Urssaf, que puedes descargar en Google Play o en la App Store.
Puedes elegir hacer esta declaración :
- mensualmente,
- trimestral.
☝️ Atención: si la fecha de vencimiento de tu declaración cae en sábado, domingo o festivo, se pospondrá al siguiente día hábil.
A partir de ese momento, las domiciliaciones mensuales o trimestrales se realizan automáticamente utilizando los datos bancarios que introdujiste al crear tu cuenta autoentrepreneur.
❗ Acuérdese siempre de hacer su declaración, aunque su volumen de negocio sea nulo. Si no lo hace, podría ser multado con 52 euros.
Conviene saber: si acabas de crear tu empresa, tienes un plazo adicional para hacer tu primera declaración:
- transcurridos 3 meses desde la fecha de creación de la microempresa si ha optado por la declaración mensual,
- después de 6 meses a partir de la fecha de creación de la microempresa si ha optado por la declaración trimestral.
Pago del impuesto sobre bienes inmuebles de las empresas (cotisation foncière des entreprises)
El CFE puede pagarse mediante :
- domiciliación bancaria mensual o pago fraccionado,
- o pago en línea directamente en la página web impots.gouv.fr.
Si no se acoge a la domiciliación bancaria mensual, el CFE debe pagarse a más tardar el 15 de diciembre.
¿Qué pasará con las tasas para empresarios autónomos en 2022?
Ayudas Covid: ¿qué se mantendrá en 2022?
Para apoyar a los autónomos durante la crisis, el Gobierno ha introducido una serie de medidas de ayuda, entre ellas :
- fondos de solidaridad
- jornada reducida
- exención total o parcial de las cotizaciones a la Seguridad Social
- ayudas a las existencias, etc.
Estas medidas finalizarán en 2022. Así que es hora de darles un empujón.
No obstante, aún puede beneficiarse de :
- determinadas ayudas a las empresas de los territorios franceses de ultramar ;
- la prórroga de las ayudas a costes fijos para los sectores S1 y S1 bis, sin requisito de volumen de negocios.
Lo que no cambiará en 2022
El año 2022 no es sólo sinónimo de cambios: ¡algunos de los pilares del estatuto de autoempresario siguen siendo los mismos!
Los tipos de cotización a la Seguridad Social mencionados anteriormente no cambian con respecto a 2021.
Los límites de facturación para 2022 también seguirán siendo los mismos que para 2021.
El límite máximo que los autoempresarios no deben superar si no quieren abandonar el régimen de microempresa y convertirse en empresarios individuales es el siguiente para 2022 (basado en los ingresos de 2021):
- 176.200 euros para las actividades comerciales y la prestación de alojamiento
- 72.600 euros para los servicios y las profesiones liberales.
Lo que te espera para 2022... ¡y más allá!
Ya tienes todo lo que necesitas para gestionar tu microempresa con tranquilidad en 2022. Sin embargo, debe saber que se prevén varias reformas para los próximos años:
- el aumento de los límites de volumen de negocios (2023) ;
- la sustitución del RCS y del RM por un nuevo registro nacional de empresas gestionado por el INPI (2023)
- facturación electrónica obligatoria para todos los autoempresarios (2026).
Por último, los cambios podrían venir de la mano de las medidas propuestas en el Plan de Autónomos presentado por el Gobierno en 2021. Este plan, que deberá votarse en el marco del proyecto de ley de finanzas de la Seguridad Social para 2022 y del proyecto de ley de finanzas para 2022, incluye, por ejemplo
- la simplificación de los procedimientos administrativos: en 2022, las declaraciones de volumen de negocios podrían hacerse al final del primer mes de actividad;
- la posibilidad de ajustar las cotizaciones a la Seguridad Social en tiempo real, en función de las fluctuaciones de la actividad empresarial.
Su aplicación está aún sujeta a validación y votación, pero podrían afectarle rápidamente. El equipo editorial de Appvizer actualizará este contenido para mantenerle informado de las últimas medidas.